ภาษีแม่ค้า ขายของตลาดนัด-ออนไลน์ ต้องเสียไหม เงินได้ 40(8) หักเหมา 60% ยื่นเมื่อไหร่

คำตอบสั้น

• รายได้จากการค้าขาย (หน้าร้านหรือออนไลน์) เป็น เงินได้ประเภท 40(8) ต้องยื่นภาษีปีละ 2 ครั้ง: ภ.ง.ด.94 (ก.ค.–ก.ย.) และ ภ.ง.ด.90 (ม.ค.–มี.ค. ปีถัดไป) เมื่อรายได้ถึงเกณฑ์
• ร้านอาหาร/เครื่องดื่ม และการซื้อมาขายไป หักค่าใช้จ่ายเหมาได้ 60% หรือหักตามจริงถ้ามีหลักฐาน
• ยอดขายเกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี ต้องจด VAT ภายใน 30 วัน

ขายของต้องเสียภาษีไหม

ต้องยื่น ถ้ารายได้ถึงเกณฑ์ (ดูหัวข้อถัดไป) กรมสรรพากรระบุว่าคนขายออนไลน์ต้องนำรายได้มายื่นเหมือนร้านที่มีหน้าร้านทั่วไป "ยื่น" ไม่ได้แปลว่าต้อง "จ่าย" เสมอ — หลังหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อนแล้ว บางคนอาจไม่มีภาษีต้องจ่าย

เงินได้ 40(8) คืออะไร

คือเงินได้จากการค้าขาย การเกษตร การขนส่ง และธุรกิจอื่นที่ไม่เข้าประเภท 40(1)–(7) · เลขผู้เสียภาษีของคนไทย = เลขบัตรประชาชน ไม่ต้องขอใหม่

หักค่าใช้จ่ายได้เท่าไหร่

เลือกได้ 1 วิธี 1. หักเหมา — ใช้ได้เฉพาะกิจการที่อยู่ในตาราง 43 ประเภทของกรมสรรพากร ตัวอย่างที่เกี่ยวกับร้านเล็ก: | กิจการ (ตามตารางกรมสรรพากร) | หักเหมา | |---|---| | ทำกิจการโรงแรม/ภัตตาคาร หรือปรุงอาหาร/เครื่องดื่มขาย | 60% | | ขายของที่ผู้ขายไม่ได้ผลิตเอง (ซื้อมาขายไป) และไม่อยู่ในข้ออื่น | 60% | | ตัด ดัด แต่งผม หรือตกแต่งร่างกาย | 60% | | ซักรีด หรือย้อมสี | 60% | 2. หักตามจริง — ใช้เมื่อค่าใช้จ่ายจริงสูงกว่าเหมา และมีหลักฐาน · กิจการที่ไม่อยู่ในตาราง ต้องหักตามจริงเท่านั้น

ทำของเองแล้วขาย (เช่น ทำซอส ทำขนมแพ็ก) อาจไม่ตรงข้อ "ไม่ได้ผลิตเอง" → เช็กกับสรรพากรพื้นที่ว่ากิจการเราตรงข้อไหน ⏳

รายได้เท่าไหร่ต้องยื่น

ภ.ง.ด.94 (ครึ่งปี) สำหรับรายได้ 40(5)–(8) ที่ได้ช่วง ม.ค.–มิ.ย. - คนโสด: รายได้ เกิน 60,000 บาท - มีคู่สมรส: รายได้ (ฝ่ายเดียวหรือรวมสองฝ่าย) เกิน 120,000 บาท

ภ.ง.ด.90 (ทั้งปี) รวมรายได้ทั้งปีทุกประเภท ยื่นอีกครั้ง (วิธีนำภาษีที่จ่ายไว้ตอน ภ.ง.ด.94 มาใช้ ดูคำแนะนำในแบบ ภ.ง.ด.90 ของปีนั้น ⏳)

ยื่นเมื่อไหร่ ยื่นที่ไหน

• ยื่นที่สรรพากรพื้นที่สาขา หรือออนไลน์ที่ rd.go.th
• คู่มือกรมสรรพากรระบุว่ายื่นออนไลน์ได้ขยายเวลาอีก 8 วัน — แต่ละปีอาจประกาศต่างกัน ให้ดูประกาศของปีนั้น

คิดภาษียังไง (2 วิธี จ่ายตามวิธีที่ได้มากกว่า)

• วิธีที่ 1: (รายได้ − ค่าใช้จ่าย − ค่าลดหย่อน) × อัตราภาษีขั้นบันได
• วิธีที่ 2: ใช้เมื่อเงินได้ประเภท 2–8 รวมตั้งแต่ 120,000 บาท → รายได้ × 0.5% · ถ้าคิดได้ไม่เกิน 5,000 บาท ได้รับยกเว้นวิธีนี้ (แต่ยังต้องคิดวิธีที่ 1)

ตัวอย่างการคิด (ข้อมูลสมมติ ไม่ใช่คำแนะนำภาษี): ร้านก๋วยเตี๋ยวขายได้ทั้งปี 600,000 บาท เลือกหักเหมา 60% = 360,000 → เหลือเงินได้ 240,000 ก่อนหักค่าลดหย่อน จากนั้นนำไปคิดตามอัตราขั้นบันไดและเทียบกับวิธีที่ 2 (600,000 × 0.5% = 3,000 ไม่เกิน 5,000 จึงได้รับยกเว้นวิธีที่ 2) · อัตราขั้นบันไดและค่าลดหย่อน ดูจาก rd.go.th ปีที่ยื่น

ต้องจดบัญชีไหม

ต้อง กรมสรรพากรให้ผู้ค้าในนามบุคคลธรรมดา ทำรายงานเงินสดรับ-จ่ายประจำวัน และเก็บใบเสร็จ/บิลเงินสด/ใบสำคัญรับเงินไว้ประกอบการยื่น · ค่าใช้จ่ายที่หักได้ต้องเกี่ยวกับกิจการ

VAT (ภาษีมูลค่าเพิ่ม) ต้องจดเมื่อไหร่

• ยอดขายสินค้า/บริการ เกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี → ยื่นจดภายใน 30 วัน นับจากวันที่ยอดเกิน (นับยอดขาย ไม่ใช่กำไร)
• รายรับไม่เกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี ได้รับยกเว้น VAT
• จดแล้ว: ออกใบกำกับภาษี ทำรายงานภาษีซื้อ-ขาย และยื่น ภ.พ.30 ทุกเดือน ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป
• อัตรา 7% — ครม. อนุมัติขยายถึง 30 ก.ย. 2570 (กรมสรรพากร ปชส. 18/2569 · 19/2569)

✅ สรุปขั้นตอน

• [ ] จดรายรับ-รายจ่ายทุกวัน เก็บบิลทุกใบ
• [ ] เช็กว่ากิจการอยู่ในตารางหักเหมา (60%) หรือต้องหักตามจริง
• [ ] ก.ค.–ก.ย.: ยื่น ภ.ง.ด.94 ถ้ารายได้ ม.ค.–มิ.ย. เกินเกณฑ์
• [ ] ม.ค.–มี.ค. ปีถัดไป: ยื่น ภ.ง.ด.90
• [ ] ดูยอดขายสะสม ถ้าใกล้ 1.8 ล้าน/ปี เตรียมจด VAT ภายใน 30 วันหลังเกิน
• [ ] ไม่แน่ใจ → โทร 1161 (ศูนย์สารนิเทศสรรพากร) หรือถามสรรพากรพื้นที่

เครื่องมือที่ช่วย

• จุดคุ้มทุน — ใส่ค่าใช้จ่ายจริง แล้วดูว่าขายเท่าไรถึงพอ
• คิดต้นทุนต่อจาน — ต้นทุนวัตถุดิบ ใช้ประกอบบัญชีค่าใช้จ่าย

ที่มา (ตรวจข้อมูล 20 ต.ค. 2569)

1. กรมสรรพากร · คู่มือภาษีผู้ประกอบการ E-Commerce บุคคลธรรมดา (40(8) · เลขผู้เสียภาษี · รายงานเงินสดรับ-จ่าย · ยื่นปีละ 2 ครั้ง · วิธีคิด 2 วิธี · VAT 1.8 ล้าน · ภ.พ.30 วันที่ 15) — https://www.rd.go.th/fileadmin/user_upload/SMEs/infographic/e-Commerce_EP1.pit.pdf
2. กรมสรรพากร · ตารางสรุป ภ.ง.ด.94 + ตารางหักค่าใช้จ่ายเหมา 40(8) 43 ประเภท — https://www.rd.go.th/fileadmin/user_upload/SMEs/Info-PND94-130666.pdf
3. กรมสรรพากร · Clear Cut ชัดเจนกับการยื่นแบบฯ 94 (เกณฑ์ 60,000/120,000 · หักเหมา 60% หรือตามจริง) — https://www.rd.go.th/61549.html
4. กรมสรรพากร · ผู้มีหน้าที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (เกิน 1.8 ล้าน · 30 วัน) — https://rd.go.th/7061.html
5. กรมสรรพากร · ข่าว ปชส. 18/2569 (ขยาย VAT 7% ถึง 30 ก.ย. 2570) — https://rd.go.th/fileadmin/user_upload/news/2569thai/news18_2569.pdf · ปชส. 19/2569 (รายรับไม่เกิน 1.8 ล้านยกเว้น VAT) — https://www.rd.go.th/fileadmin/user_upload/news/2569thai/news19_2569.pdf

เนื้อหานี้เป็นความรู้ทั่วไป ไม่ใช่คำแนะนำทางภาษีเฉพาะบุคคล · ตัวเลขตัวอย่างเป็นข้อมูลสมมติ · กรณีซับซ้อนปรึกษาสรรพากรพื้นที่หรือนักบัญชี